ООО на УСН продает ОС, бывшее в употреблении, физлицу: нужно ли пересчитывать расходы?
Добрый день. Мы ООО на УСН (доходы минус расходы). Приобрели 18.12.2018г. не новый а/м-700тр (год изготовления 2016г+был в пользовании у поставщика), амортизация с 01.01.2019г-линейный метод, срок использования указали 13месяцев, т.к. 2 года использовался у поставщика (700000р/13мес=53846,15р/в месяц), самортизировали полностью в феврале 2020года. 26.12.2020года ген.директор решил а/м продать. Узнали, что при продаже ОС (а/м) учтенные расходы надо восстановить. Это необходимо сделать, если ОС реализуется до истечения 3 лет с момента учета расходов на его приобретение (для ОС со сроком полезного использования до 15 лет). Получается нам надо всё равно восстанавливать (пересчитывать) расходы на списание с 01.01.2019г (не смотря на то, что ОС на момент покупки было не новое и самортизировано) по схеме: а/м относится к 3й амортизационной группе, берем минимум 3года и 1месяц- 700000руб./37мес= 19444,44р/в месяц*3мес(квартал)=58333,32руб./в квартал. С 01.01.2019 по 31.12.2020 можно списать 58333,32руб.*8кварталов=466666,56руб., остальную сумму 700000р-466666,56р=233333,44р-в расходы не берем? благодарим заранее за помощь!
Comments
-
Александра Кривошеева, А разве мы не имеем права установить сами, что на момент покупки ОС было в употреблении, есть подтверждающие документы (ПТС, св-во трансп.ср-ва, акт по форме №ОС-1 от поставщика, что ОС было в пользовании уже 2 года), установить срок использования для амортизации 13 месяцев и по бух.учету и налоговому учету списать в расходы ежемесячно 53846,15р (700000р/13), в феврале 2020г. ОС у нас самортизировалось и при продаже ОС у нас получается расходов нет?
-
Конечно имеете право установить более короткий срок - при условии, что приобретаете имущество для себя.
А так - с максимальной вероятностью налоговики расценят столь короткий СПИ (при том, что автомобиль до сих пор исправен и вполне востребован на рынке) как способ налоговой оптимизации, а не показатель действительного износа авто в момент покупки. -
Александра Кривошеева, Да, а/м приобретался для компании. Я поняла, что устанавливать 13 месяцев опасно и это спорная ситуация. Благодарим вас за помощь!
